增值税小规模纳税人申报表怎么填

2020-08-18 11:05:40 来源: 江西会计网 阅读量:250

导读:可能刚接触财务税务工作的朋友还不了解具体如何申报纳税,还有纳税的一些内容,那么下文会通过增值税小规模纳税人申报表怎么填等问题来告诉大家,帮助大家熟悉税务工作,有需要的朋友不妨来看看是怎么样进行的吧.

增值税小规模纳税人申报表怎么填

填写日期

首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期.小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了.

填写本期数据

小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚.

本年累计数据

本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据.所以填写申报表的时候,要分清楚数据是本期数,还是本年累计数.

填写本期应纳税

本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税,填写在报表的第15栏.

填写应补退税

如果小规模纳税人本期有预缴的税金,比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票,通常都是需要先缴纳增值税的,这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏.第22栏本期应补退税额,填写最终需要缴纳的增值税.

增值税小规模纳税人申报表怎么填

小规模纳税人增值税的征收率

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

上文详细的解答了增值税小规模纳税人申报表怎么填,大家实务中要填报的话,按照上文所说的即可.小规模纳税人的增值税相较于一般纳税人是很简单的了,如果满足条件的还可以直接零申报,更是很方便,想了解的不妨咨询本站老师.

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