序时账和明细账区别

2020-03-30 08:39:40 来源: 江西会计网 阅读量:281

导读:做账是每一个会计从业人员必备的一项基本技能,做账是日常工作中每天都会进行的.做账看起来没有什么,实际却处处有玄机,稍不留神就会掉进坑里.所以做账人员要求心思紧密.那么接下

序时账和明细账区别

一、定义不同:

1、明细账也称明细分类账,是根据总账科目所属的明细科目设置的,用于分类登记某一类经济业务事项,提供有关明细核算资料.

2、而序时账,也称日记账,是指按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日、逐笔连续记录经济业务的账簿.日记账簿按其记录的内容不同,分为普通日记账和特种日记账两种.常见的日记账有现金日记账和银行存款日记账,简称日记账.

序时账的登记方法

现金日记帐

现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记.同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类帐.对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记.每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额,并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况.

序时账和明细账区别

银行存款日记帐

[1]银行存款日记帐,应按各种存款分别设置.银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的.对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记.每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对帐单逐笔核对.

在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下,帐务处理可有两种做法:

由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入 日记帐和支出日记帐,每日应将支出日记帐中当日支出合计数,转记入收入日记帐中支出合计栏中,以结算当日帐面结余额.会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数,分别登记总帐有关帐户.

另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项.然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐,并于月末根据多栏式日记帐登记总帐.出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对.

上述第一种做法可以简化核算工作,第二种做法可以加强内部牵制.总之,采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续,简化总帐登记工作,而且可以清晰地反映帐户的对应关系,了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉.

序时账的另一个术语叫做日记账,它的意思就是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日、逐笔连续记录经济业务的账簿.序时账和明细账区别到这里就给大家介绍完了,大家学习的怎么样了,如果大家还有什么学习工作上的难题,都可以拿来这里,小编帮大家解决.

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