汇算清缴资产处置收入如何填

2020-06-21 11:29:28 来源: 江西会计网 阅读量:252

导读:在清理固定资产的时候,会产生资产处置的收入,这部分在汇算清缴的时候怎么处理呢,小编将通过汇算清缴资产处置收入如何填这个问题为大家解答.处置资产的时候会产生利得可能也会有损失,具体的核算请看下文的资料吧.

汇算清缴资产处置收入如何填

企业所得税中将企业的资产分为六项,固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产和存货.税收对资产的分类与会计准则的分类没有根本性的差异,只是有些资产在会计准则中细分为几类,但税法中将其归为一类处理.如税法中的投资资产包括长期股权投资与金融工具.对于资产处置损益,按照新的纳税申报表处理如下:

1.对于固定资产、在建工程、生产性生物资产和无形资产等处置,需要填报《纳税调整项目明细表》(A105000)和《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)等.

2.对于长期股权投资和金融工具处置,处置收益在《投资收益纳税调整明细表》(A105030)中调整,处置损失则在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)中纳税调整.

汇算清缴资产处置收入如何填

汇算清缴资产处置收入的分录

1、2018年3月14日,满足转入持有待售资产的条件,转入持有待售资产,并需要在财务报告中向报表使用人披露:

借:持有待售资产 2800

累计折旧 50

贷:固定资产 2850

2、2018年7月20日,转入清理并进行设备交割:

借:固定资产清理 2800

贷:持有待售资产 2800

3、支付清理费用

借:固定资产清理 5

贷:银行存款 5

4、进行债务重组

借:应付账款 3660

贷:银行存款 100

固定资产清理 3000

应交税费--应交增值税(销项税额) 480

营业外收入--债务重组利得 80

5、将固定资产清理(3000-2800-5)转入资产处置损益(而不是营业外收入)

借:固定资产清理 195

贷:资产处置损益--处置非流动资产利得 195

6、将资产处置损益转入本年利润

借:资产处置损益--处置非流动资产利得 195

贷:本年利润 195

小编对于汇算清缴资产处置收入如何填已经讲完了,不知道大家是否都明白了呢.资产处置的收入,在报表中要反映出来.处置资产先是通过固定资产清理然后再看产生利得还是损失计入相关科目.本站的讲解到此结束,感谢您的关注与阅读.

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