企业所得税年报资产总额平均值怎么算

2020-07-15 10:56:18 来源: 江西会计网 阅读量:294

导读:企业所得税的年报,就是在年终汇算清缴之后要申报的所得税报表,我们会对全年的情况做一个申报,然后税务局会根据之前预缴的来看,是多退还是少补.其中有些具体问题,比如企业所得税年报资产总额平均值怎么算?如下所示.

企业所得税年报资产总额平均值怎么算

企业所得税年报税收优惠明细表中资产总额:填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.

资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

例如:某企业第1季度至第4季度相应的资产总额季度平均数分别为100万元、80万元、120万元、200万元,则全年季度平均值=(100万元+80万元+120万元+200万元)=125万元.

年度报表的资产负债表的资产总计的(年初数+年末数)÷2

2.资产负债表一般情况下不会出现年初年末都是负数,如果都是负数,说明编报企业是绝头绝尾的皮包公司或是本金很少甚至为零并债台高筑,资不抵债.

企业所得税年报资产总额平均值怎么算

企业所得税年报怎么报

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.具体如下

1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0

2、成本费用明细表 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.

3、纳税调整项目表 这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.

6、境外所得税抵免 我的基本都是0

7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0

9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 认真填写一下就好了.

上述资料讲解了企业所得税年报资产总额平均值怎么算,资产总额也就是企业全部的资产相加,然后再取平均数,一般期末的余额都是正数,代表资产大于负债.有关年报,我们还有许多要学习的操作,欢迎大家前往官网学习这些内容.

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